要談供應鏈服務，就要談到最典型的業(yè)務模式：自營進口、自營出口，即執(zhí)行采購和執(zhí)行分銷。談到進口出口業(yè)務就要談到國際結(jié)算，就繞不開逃不掉的一定要談到其重點也是難點的匯率問題。雖然我們國家在國際經(jīng)濟中的地位日益提高，目前人民幣也已成為美元、歐元、英鎊、日元之后的第五大國際結(jié)算貨幣。自營進口和自營出口業(yè)務中有哪些匯率問題，又該如何處理呢。 一、自營進口 進口下單幣別以美元為主，部分是歐元、港幣、人民幣，所以報關(guān)幣別也是同樣。代理費 應鏈服務代理費的計算五花八門，但基本以貨值比率和貨值比價為主，比價不涉及匯率，比率的意思是按貨值的百分比收代理費，貨值如果是美金，它的百分比同樣是美金，由于開票肯定是人民幣，所以要取個匯率把美金折成人民幣，這個匯率的取法很多，有按下單日早上9:30或10:00的賣出價、有按收貨日的、按報關(guān)日的、按海關(guān)匯率的等等。一般以下單日匯率用的多，基本跟貨值一致。 付匯 自營進口業(yè)務本質(zhì)是執(zhí)行采購，幫客戶從國外采購貨物，這里就涉及到代采的2種模式，一種是代收代付不墊資，一種是墊資。對于不墊資的情況，就是大陸收人民幣境外付外幣；墊資的情況，就是先墊付外幣采購貨款，到賬期收款時，除了要收取貨值的本幣金額同時還要收取資金占用服務費（利息）。無論墊不墊資，付匯時的匯率一般都是取付匯當天9:30或10:00點的賣出價。 開票貨值 供應鏈公司為客戶代付或墊付了貨款，把貨物從境外報關(guān)進到境內(nèi)，就要開票收錢了。開票匯率的約定有取報關(guān)當天的賣出價的、有取下單當天賣出價的、有取付匯當天賣出價的等等。 【1】取付匯匯率的情況，通常業(yè)務場景是先付匯后開票，這樣才取的到付匯匯率。在代付時，由于貨值的外幣是確定的，匯率一般取當天9:30或10:00點的，也是確定的，所以收到的人民幣貨值是確定的，按這個人民幣金額開票，不產(chǎn)生匯差；在墊付時，由于按付匯當天匯率開了票，但客戶實際付款是滯后的，匯率又變化了，嚴格來講，這筆匯差也要計算，并記錄到匯差表，在下單通過調(diào)整發(fā)票金額，多退少補。 【2】當業(yè)務場景是先開票后付匯的，則一般會取下單匯率或報關(guān)匯率作為開票匯率計算開票金額。在代付時，由于開票時匯率和客戶實際付款時的匯率有差異，也需要把差異記錄到匯差表，通過調(diào)整后面的開票金額，多退少補；在墊付時，也是同樣道理。 【3】如果先付匯后開票的業(yè)務場景下，開票匯率用的是下單或報關(guān)的匯率，如果跟付匯不在一天，也同樣會產(chǎn)生匯差。 總結(jié)起來，上面說的多種匯差的產(chǎn)生和計算，無外乎都是時間差導致的，開票時間跟收款時間，或開票時間跟付匯時間。系統(tǒng)的解決方案是提供匯差計算方式的約定功能，約定好后，系統(tǒng)在相應的時點就會調(diào)取約定自動計算并存儲到匯差表。 成本 關(guān)于庫存成本的存貨核算，由于供應鏈公司做到是代采的服務，客戶是確定的，所以存貨核算一般都采用個別計價法加批次管理的方式，既準確又快捷，并且入庫出庫的每批貨都有批次追查。不管采用哪種存貨核算方法，計算成本匯率的取值如果跟開票貨值匯率取值不一致，就會有收入成本匯差的產(chǎn)生，如果不管它，就會影響報表的準確性；要管理，同樣也要記錄到匯差表，并展示在單據(jù)上，在賬務處理時把它記到損益類財務費用科目。由于開票匯率根據(jù)客戶不同取值多種多樣，但成本的匯率取值一般都是單一約定，如果我們要核算準確，系統(tǒng)也可以提供根據(jù)客戶的不同進行成本匯率取值設定，就不需要匯差的計算了。 增值稅關(guān)稅 進口報關(guān)時，稅局是以海關(guān)匯率把外幣貨值折成本幣再進行關(guān)稅增值稅的計算的。對于單抬頭進口業(yè)務，基本供應鏈公司也是把實際的關(guān)稅增值稅放到開票金額里開票的，考慮到賬務及稅務因素，也有些供應鏈公司會在結(jié)算開票時，取跟貨值一樣的匯率重算關(guān)稅增值稅開票收款，這些需求，當然系統(tǒng)都是能滿足的。 二、自營出口 出口報關(guān)幣別以美元、歐元、英鎊、日元占絕大多數(shù)，同樣，在收匯的時候，也是以這四種幣別為主，只要不是人民幣收匯，就會產(chǎn)生匯率處理問題。 銀行結(jié)匯匯率 【1】對于出口業(yè)務，報了關(guān)，就表示我們確認了對外商的應收。收匯就是收款，要核銷應收，同時銀行也會把收匯水單發(fā)到外管局核銷出口關(guān)單。由于應收和收款都是外幣，如果幣別相同則不產(chǎn)生匯率問題。但是，賬上收了外幣，要在國內(nèi)使用，始終要結(jié)匯成人民幣。通常這個匯率是出口企業(yè)跟銀行商談的，約定好后，外匯一到賬就馬上自動結(jié)匯成本幣。尤其是供應鏈服務公司，由于匯集了他們n多家客戶的出口外匯總額，賬上形成資金沉淀入口，而在結(jié)匯時會得到銀行的優(yōu)惠匯率，結(jié)匯時根據(jù)銀行的不同一般按當天的買入價再加上一個比例或一個固定匯率浮動額，這塊是供應鏈服務公司的一塊收益來源。一般供應鏈公司不愿意公開這塊收益，所以在系統(tǒng)解決的時候，我們會把優(yōu)惠匯率的值隱藏起來，后臺自動取約定的規(guī)則計算并存儲。 【2】如果應收的報關(guān)幣別跟收匯的幣別不同，則首先要處理換匯問題，通常取現(xiàn)匯買入價，把收匯轉(zhuǎn)換成報關(guān)幣別。系統(tǒng)的解決方法是，在匯入單匹配出口供應商按幣別展示所有未做核銷的報關(guān)金額合計，存在多種報關(guān)幣別的情況下，結(jié)算人員就知道應該把本次的收匯兌換為哪種幣別。 對供應商的結(jié)匯匯率 一般情況，跟供應商服務協(xié)議約定為當天匯入時點的實時買入價，供應鏈公司收到匯，馬上就結(jié)給供應商，對于供應商而言自己沒有任何損失。然而，對于一些出口量大的供應商，供應鏈公司會給個優(yōu)惠匯率，當然這個優(yōu)惠匯率肯定是從自己在銀行得到的優(yōu)惠匯率里分出來一部分給的供應商而已。系統(tǒng)解決的時候，我們也會提供“客戶優(yōu)惠匯率”字段，也是由系統(tǒng)自動取規(guī)則計算。 購銷合同匯率 出口供應鏈服務，其實本質(zhì)是執(zhí)行分銷。先幫供應商把貨出口賣出去，再給供應商確定采購合同金額。采購合同，對于供應鏈公司其本質(zhì)是應付賬款，這個金額不但要確定，而且還要實際付款，要求實際付款要等于應付。如果沒有匯率問題，那這個購銷合同就很簡單了，給多少錢開多少票。 然而上面說到了，對供應商的結(jié)匯匯率，說的就是對供應商應付賬款的貨款金額，如果先收匯結(jié)匯再來做采購合同，在付款金額已經(jīng)確定的前提下，應付金額也就確定了，沒有什么問題；但如果需要先做合同開票（某些行業(yè)出口報關(guān)需要采購發(fā)票），后結(jié)匯收匯，由于應付賬款匯率和金額是暫估的，跟實際結(jié)匯付款金額就有可能產(chǎn)生差異，這個差異是由于結(jié)匯匯率跟合同暫估匯率差異引起的，一般會在后面的出口業(yè)務中調(diào)整。系統(tǒng)解決的時候提供2種方案，一種是算匯差，把每筆匯差記錄到匯差表，供下次制作合同時調(diào)用。 這種方式由于要準確對應每筆合同的匯入，對于先結(jié)匯后開票的情況，做合同前先要對匯入跟關(guān)單進行核銷，找到對應關(guān)系，做合同時系統(tǒng)就會自動取到結(jié)匯匯率；對于先開票后結(jié)匯的情況，只有核銷完成系統(tǒng)才能準確計算出匯差。二種是采用先進先出平均法計算匯率，這種方式更直接高效，用的更普遍。制作合同時，系統(tǒng)只需把這個供應商對應的收匯結(jié)匯都查出來按時間從前往后匹配原幣金額然后平均本幣金額，相除計算匯率，這種方式不要求每筆合同一定要對應哪一筆或多筆收匯，也不用記錄匯差，因為每次平均其實已經(jīng)把匯差平均進去了。 |