要談供應(yīng)鏈服務(wù)，就要談到最典型的業(yè)務(wù)模式：自營(yíng)進(jìn)口、自營(yíng)出口，即執(zhí)行采購(gòu)和執(zhí)行分銷(xiāo)。談到進(jìn)口出口業(yè)務(wù)就要談到國(guó)際結(jié)算，就繞不開(kāi)逃不掉的一定要談到其重點(diǎn)也是難點(diǎn)的匯率問(wèn)題。雖然我們國(guó)家在國(guó)際經(jīng)濟(jì)中的地位日益提高，目前人民幣也已成為美元、歐元、英鎊、日元之后的第五大國(guó)際結(jié)算貨幣。自營(yíng)進(jìn)口和自營(yíng)出口業(yè)務(wù)中有哪些匯率問(wèn)題，又該如何處理呢。 一、自營(yíng)進(jìn)口 進(jìn)口下單幣別以美元為主，部分是歐元、港幣、人民幣，所以報(bào)關(guān)幣別也是同樣。代理費(fèi) 應(yīng)鏈服務(wù)代理費(fèi)的計(jì)算五花八門(mén)，但基本以貨值比率和貨值比價(jià)為主，比價(jià)不涉及匯率，比率的意思是按貨值的百分比收代理費(fèi)，貨值如果是美金，它的百分比同樣是美金，由于開(kāi)票肯定是人民幣，所以要取個(gè)匯率把美金折成人民幣，這個(gè)匯率的取法很多，有按下單日早上9:30或10:00的賣(mài)出價(jià)、有按收貨日的、按報(bào)關(guān)日的、按海關(guān)匯率的等等。一般以下單日匯率用的多，基本跟貨值一致。 付匯 自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)本質(zhì)是執(zhí)行采購(gòu)，幫客戶(hù)從國(guó)外采購(gòu)貨物，這里就涉及到代采的2種模式，一種是代收代付不墊資，一種是墊資。對(duì)于不墊資的情況，就是大陸收人民幣境外付外幣；墊資的情況，就是先墊付外幣采購(gòu)貨款，到賬期收款時(shí)，除了要收取貨值的本幣金額同時(shí)還要收取資金占用服務(wù)費(fèi)（利息）。無(wú)論墊不墊資，付匯時(shí)的匯率一般都是取付匯當(dāng)天9:30或10:00點(diǎn)的賣(mài)出價(jià)。 開(kāi)票貨值 供應(yīng)鏈公司為客戶(hù)代付或墊付了貨款，把貨物從境外報(bào)關(guān)進(jìn)到境內(nèi)，就要開(kāi)票收錢(qián)了。開(kāi)票匯率的約定有取報(bào)關(guān)當(dāng)天的賣(mài)出價(jià)的、有取下單當(dāng)天賣(mài)出價(jià)的、有取付匯當(dāng)天賣(mài)出價(jià)的等等。 【1】取付匯匯率的情況，通常業(yè)務(wù)場(chǎng)景是先付匯后開(kāi)票，這樣才取的到付匯匯率。在代付時(shí)，由于貨值的外幣是確定的，匯率一般取當(dāng)天9:30或10:00點(diǎn)的，也是確定的，所以收到的人民幣貨值是確定的，按這個(gè)人民幣金額開(kāi)票，不產(chǎn)生匯差；在墊付時(shí)，由于按付匯當(dāng)天匯率開(kāi)了票，但客戶(hù)實(shí)際付款是滯后的，匯率又變化了，嚴(yán)格來(lái)講，這筆匯差也要計(jì)算，并記錄到匯差表，在下單通過(guò)調(diào)整發(fā)票金額，多退少補(bǔ)。 【2】當(dāng)業(yè)務(wù)場(chǎng)景是先開(kāi)票后付匯的，則一般會(huì)取下單匯率或報(bào)關(guān)匯率作為開(kāi)票匯率計(jì)算開(kāi)票金額。在代付時(shí)，由于開(kāi)票時(shí)匯率和客戶(hù)實(shí)際付款時(shí)的匯率有差異，也需要把差異記錄到匯差表，通過(guò)調(diào)整后面的開(kāi)票金額，多退少補(bǔ)；在墊付時(shí)，也是同樣道理。 【3】如果先付匯后開(kāi)票的業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，開(kāi)票匯率用的是下單或報(bào)關(guān)的匯率，如果跟付匯不在一天，也同樣會(huì)產(chǎn)生匯差。 總結(jié)起來(lái)，上面說(shuō)的多種匯差的產(chǎn)生和計(jì)算，無(wú)外乎都是時(shí)間差導(dǎo)致的，開(kāi)票時(shí)間跟收款時(shí)間，或開(kāi)票時(shí)間跟付匯時(shí)間。系統(tǒng)的解決方案是提供匯差計(jì)算方式的約定功能，約定好后，系統(tǒng)在相應(yīng)的時(shí)點(diǎn)就會(huì)調(diào)取約定自動(dòng)計(jì)算并存儲(chǔ)到匯差表。 成本 關(guān)于庫(kù)存成本的存貨核算，由于供應(yīng)鏈公司做到是代采的服務(wù)，客戶(hù)是確定的，所以存貨核算一般都采用個(gè)別計(jì)價(jià)法加批次管理的方式，既準(zhǔn)確又快捷，并且入庫(kù)出庫(kù)的每批貨都有批次追查。不管采用哪種存貨核算方法，計(jì)算成本匯率的取值如果跟開(kāi)票貨值匯率取值不一致，就會(huì)有收入成本匯差的產(chǎn)生，如果不管它，就會(huì)影響報(bào)表的準(zhǔn)確性；要管理，同樣也要記錄到匯差表，并展示在單據(jù)上，在賬務(wù)處理時(shí)把它記到損益類(lèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。由于開(kāi)票匯率根據(jù)客戶(hù)不同取值多種多樣，但成本的匯率取值一般都是單一約定，如果我們要核算準(zhǔn)確，系統(tǒng)也可以提供根據(jù)客戶(hù)的不同進(jìn)行成本匯率取值設(shè)定，就不需要匯差的計(jì)算了。 增值稅關(guān)稅 進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)，稅局是以海關(guān)匯率把外幣貨值折成本幣再進(jìn)行關(guān)稅增值稅的計(jì)算的。對(duì)于單抬頭進(jìn)口業(yè)務(wù)，基本供應(yīng)鏈公司也是把實(shí)際的關(guān)稅增值稅放到開(kāi)票金額里開(kāi)票的，考慮到賬務(wù)及稅務(wù)因素，也有些供應(yīng)鏈公司會(huì)在結(jié)算開(kāi)票時(shí)，取跟貨值一樣的匯率重算關(guān)稅增值稅開(kāi)票收款，這些需求，當(dāng)然系統(tǒng)都是能滿(mǎn)足的。 二、自營(yíng)出口 出口報(bào)關(guān)幣別以美元、歐元、英鎊、日元占絕大多數(shù)，同樣，在收匯的時(shí)候，也是以這四種幣別為主，只要不是人民幣收匯，就會(huì)產(chǎn)生匯率處理問(wèn)題。 銀行結(jié)匯匯率 【1】對(duì)于出口業(yè)務(wù)，報(bào)了關(guān)，就表示我們確認(rèn)了對(duì)外商的應(yīng)收。收匯就是收款，要核銷(xiāo)應(yīng)收，同時(shí)銀行也會(huì)把收匯水單發(fā)到外管局核銷(xiāo)出口關(guān)單。由于應(yīng)收和收款都是外幣，如果幣別相同則不產(chǎn)生匯率問(wèn)題。但是，賬上收了外幣，要在國(guó)內(nèi)使用，始終要結(jié)匯成人民幣。通常這個(gè)匯率是出口企業(yè)跟銀行商談的，約定好后，外匯一到賬就馬上自動(dòng)結(jié)匯成本幣。尤其是供應(yīng)鏈服務(wù)公司，由于匯集了他們n多家客戶(hù)的出口外匯總額，賬上形成資金沉淀入口，而在結(jié)匯時(shí)會(huì)得到銀行的優(yōu)惠匯率，結(jié)匯時(shí)根據(jù)銀行的不同一般按當(dāng)天的買(mǎi)入價(jià)再加上一個(gè)比例或一個(gè)固定匯率浮動(dòng)額，這塊是供應(yīng)鏈服務(wù)公司的一塊收益來(lái)源。一般供應(yīng)鏈公司不愿意公開(kāi)這塊收益，所以在系統(tǒng)解決的時(shí)候，我們會(huì)把優(yōu)惠匯率的值隱藏起來(lái)，后臺(tái)自動(dòng)取約定的規(guī)則計(jì)算并存儲(chǔ)。 【2】如果應(yīng)收的報(bào)關(guān)幣別跟收匯的幣別不同，則首先要處理?yè)Q匯問(wèn)題，通常取現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)，把收匯轉(zhuǎn)換成報(bào)關(guān)幣別。系統(tǒng)的解決方法是，在匯入單匹配出口供應(yīng)商按幣別展示所有未做核銷(xiāo)的報(bào)關(guān)金額合計(jì)，存在多種報(bào)關(guān)幣別的情況下，結(jié)算人員就知道應(yīng)該把本次的收匯兌換為哪種幣別。 對(duì)供應(yīng)商的結(jié)匯匯率 一般情況，跟供應(yīng)商服務(wù)協(xié)議約定為當(dāng)天匯入時(shí)點(diǎn)的實(shí)時(shí)買(mǎi)入價(jià)，供應(yīng)鏈公司收到匯，馬上就結(jié)給供應(yīng)商，對(duì)于供應(yīng)商而言自己沒(méi)有任何損失。然而，對(duì)于一些出口量大的供應(yīng)商，供應(yīng)鏈公司會(huì)給個(gè)優(yōu)惠匯率，當(dāng)然這個(gè)優(yōu)惠匯率肯定是從自己在銀行得到的優(yōu)惠匯率里分出來(lái)一部分給的供應(yīng)商而已。系統(tǒng)解決的時(shí)候，我們也會(huì)提供“客戶(hù)優(yōu)惠匯率”字段，也是由系統(tǒng)自動(dòng)取規(guī)則計(jì)算。 購(gòu)銷(xiāo)合同匯率 出口供應(yīng)鏈服務(wù)，其實(shí)本質(zhì)是執(zhí)行分銷(xiāo)。先幫供應(yīng)商把貨出口賣(mài)出去，再給供應(yīng)商確定采購(gòu)合同金額。采購(gòu)合同，對(duì)于供應(yīng)鏈公司其本質(zhì)是應(yīng)付賬款，這個(gè)金額不但要確定，而且還要實(shí)際付款，要求實(shí)際付款要等于應(yīng)付。如果沒(méi)有匯率問(wèn)題，那這個(gè)購(gòu)銷(xiāo)合同就很簡(jiǎn)單了，給多少錢(qián)開(kāi)多少票。 然而上面說(shuō)到了，對(duì)供應(yīng)商的結(jié)匯匯率，說(shuō)的就是對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付賬款的貨款金額，如果先收匯結(jié)匯再來(lái)做采購(gòu)合同，在付款金額已經(jīng)確定的前提下，應(yīng)付金額也就確定了，沒(méi)有什么問(wèn)題；但如果需要先做合同開(kāi)票（某些行業(yè)出口報(bào)關(guān)需要采購(gòu)發(fā)票），后結(jié)匯收匯，由于應(yīng)付賬款匯率和金額是暫估的，跟實(shí)際結(jié)匯付款金額就有可能產(chǎn)生差異，這個(gè)差異是由于結(jié)匯匯率跟合同暫估匯率差異引起的，一般會(huì)在后面的出口業(yè)務(wù)中調(diào)整。系統(tǒng)解決的時(shí)候提供2種方案，一種是算匯差，把每筆匯差記錄到匯差表，供下次制作合同時(shí)調(diào)用。 這種方式由于要準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)每筆合同的匯入，對(duì)于先結(jié)匯后開(kāi)票的情況，做合同前先要對(duì)匯入跟關(guān)單進(jìn)行核銷(xiāo)，找到對(duì)應(yīng)關(guān)系，做合同時(shí)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)取到結(jié)匯匯率；對(duì)于先開(kāi)票后結(jié)匯的情況，只有核銷(xiāo)完成系統(tǒng)才能準(zhǔn)確計(jì)算出匯差。二種是采用先進(jìn)先出平均法計(jì)算匯率，這種方式更直接高效，用的更普遍。制作合同時(shí)，系統(tǒng)只需把這個(gè)供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的收匯結(jié)匯都查出來(lái)按時(shí)間從前往后匹配原幣金額然后平均本幣金額，相除計(jì)算匯率，這種方式不要求每筆合同一定要對(duì)應(yīng)哪一筆或多筆收匯，也不用記錄匯差，因?yàn)槊看纹骄鋵?shí)已經(jīng)把匯差平均進(jìn)去了。 |