最近一段時(shí)間，很多朋友都在問同一個(gè)問題，那就是：關(guān)于中國將清查所有境外離岸賬戶。
注意！2017年1月1日起，中國將清查所有境外離岸賬戶和資產(chǎn)。
我們知道幾乎所有的銀行現(xiàn)在都在清理離岸賬戶。那么，如何才能避免已經(jīng)在使用的離岸賬戶不被注銷，凍結(jié)和降權(quán)呢？
這里分享5個(gè)要點(diǎn)供大家參考，可以避免或降低您的賬戶被封和降權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。
1 背景真實(shí)，正常交易
這一點(diǎn)體現(xiàn)在國內(nèi)有關(guān)聯(lián)的公司是最好，而且有正常的貿(mào)易發(fā)生和款項(xiàng)往來。如果你僅僅是單一的離岸公司和賬戶，沒有實(shí)際關(guān)聯(lián)的公司和交易，卻有比較大額的外匯往來，就需要向銀行說明情況，否則被凍結(jié)和注銷的可能性就很大。
2 不與高危地區(qū)國家交易 盡量不要和被制裁的國家，或者經(jīng)濟(jì)和政治非常不穩(wěn)定的國家交易。因?yàn)檫@些國家往往無法直接匯出外匯，一般通過第三國或離岸賬戶匯款，這些資金的流動(dòng)很難說明來源和用途。
比如伊朗，比如敘利亞，比如朝鮮，近期還包括委內(nèi)瑞拉和俄羅斯的部分被制裁客戶。
3 盡量少或不與個(gè)人交易 以前離岸賬戶可以匯給個(gè)人，個(gè)人年結(jié)匯購匯限額是5萬美金。不管你匯多少次，一般都不會(huì)查。后來國家又規(guī)定只能匯給直系親屬，然后還規(guī)定了每個(gè)月的限額以及次數(shù)。
但是現(xiàn)在更嚴(yán)，與個(gè)人的交易很容易影響賬戶的穩(wěn)定性，面臨更嚴(yán)格的審查，例如收入說明，雇傭說明等等。
4 不要長時(shí)間業(yè)務(wù)不發(fā)生
一種是長時(shí)間不用。賬戶開著，很少用，或者沒用過。這種目前被注銷的幾率非常大。還有一種就是業(yè)務(wù)不發(fā)生，或者很少發(fā)生，也是很容易被清理。（注：如果您注冊(cè)了公司，后期不需要用到這個(gè)公司的話，請(qǐng)一定要正規(guī)注銷。）
5 不要參與非法交易
如果你這個(gè)賬戶是用來轉(zhuǎn)移外匯、洗錢之類的，那被查到會(huì)第一時(shí)間被凍結(jié)，錢肯定是沒有了。
這個(gè)倒問題不是很大，正常做貿(mào)易的都不會(huì)做這個(gè)。但還有一種情況絕對(duì)需要注意，那就是賬戶幫別人轉(zhuǎn)賬，包括個(gè)人和公司。如果你不是很清楚對(duì)方資金的來源和用途的情況下，非常不建議你這樣做。因?yàn)橐坏┏霈F(xiàn)問題，你的賬戶和個(gè)人將受牽連。這個(gè)一定要注意！
其實(shí)國家還是鼓勵(lì)正常的貿(mào)易和交易的。
離岸賬戶的管控越來越嚴(yán)格，CRS金融賬戶信息的交換，所有這些政策主要目的都是為了防止資本外流和洗錢，也就是大金額的；其次才是離岸賬戶的逃避稅問題。
所以，希望每一位有離岸賬戶的外貿(mào)朋友在操作的過程中都能用心的維護(hù)好離岸賬戶的操作，以便賬戶能夠順利的使用，現(xiàn)在離岸賬戶新開戶限制得非常嚴(yán)。
什么時(shí)候開始實(shí)施？實(shí)施時(shí)間
1） 中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將從2017年1月1日起按照“標(biāo)準(zhǔn)”履行盡職調(diào)查程序。
2）預(yù)計(jì)2017年12月31日前，將會(huì)完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元）的調(diào)查。
3）中國首次對(duì)外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時(shí)間是2018年9月。與之相對(duì)應(yīng)的是加入信息交換系統(tǒng)的國家和地區(qū)也將于2018年9月將涉及中國稅收居民的海外金融信息向中國報(bào)送。屆時(shí)，你在國內(nèi)外有多少資產(chǎn)，該交多少稅，都將一目了然。
哪些賬戶信息將被交換？
對(duì)于公司賬戶，需要看公司是積極類型所得公司還是消極所得公司。如果公司是消極所得類型的公司(投資所得占50%以上)，需要將控制人作為情報(bào)交換的對(duì)象。而對(duì)于控制人，則要根據(jù)金融行動(dòng)特別工作組的關(guān)于反洗錢的行動(dòng)建議來判定。
另外，對(duì)于已有的個(gè)人賬戶，沒有門檻；即無論金額多少，均在情報(bào)交換的范圍。
除了余額，還包括相關(guān)賬戶的利息收入、股息收入、保險(xiǎn)產(chǎn)品收入、相關(guān)金融資產(chǎn)的交易所得。
逃避稅將如何處罰？ 對(duì)于故意隱瞞收入、逃避納稅義務(wù)的納稅人，我國稅務(wù)部門可根據(jù)其他國家（地區(qū)）提供的金融賬戶涉稅信息，核實(shí)納稅人境外真實(shí)所得，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅的所得補(bǔ)征稅款并進(jìn)行處罰。CRS覆蓋哪些類型海外機(jī)構(gòu)的帳戶？
存款機(jī)構(gòu)：各種接受存款的銀行或類似機(jī)構(gòu)。
托管機(jī)構(gòu)：如果機(jī)構(gòu)替他人持有“金融資產(chǎn)”并且金融資產(chǎn)和服務(wù)的相關(guān)收入超過總收入的20%，即符合CRS關(guān)于托管機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，時(shí)間前提是過去的三年，如果機(jī)構(gòu)存續(xù)不足三年則以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn)。
投資實(shí)體：如果某機(jī)構(gòu)在過去三年(存續(xù)時(shí)間不滿三年以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn))主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(相關(guān)收入超過總收入50%)是為客戶或代表客戶進(jìn)行以下一種或者幾種業(yè)務(wù)，則會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。
交易貨幣市場(chǎng)工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯;匯率、利率、指數(shù)工具;可轉(zhuǎn)讓證券;商品期貨。
個(gè)人和集體投資組合管理。
代表他人對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行投資管理。如果某機(jī)構(gòu)受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的托管機(jī)構(gòu)，存款機(jī)構(gòu)，特定保險(xiǎn)公司，上文所說的投資實(shí)體的專業(yè)管理，并且收入主要來源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機(jī)構(gòu)也會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。
特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：從事有現(xiàn)金解約價(jià)值的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司或者控股公司。需要指出的是，如果一家投資機(jī)構(gòu)設(shè)立在非CRS參與國，那么這類實(shí)體應(yīng)當(dāng)被分類成”被動(dòng)非金融機(jī)構(gòu)”。這類機(jī)構(gòu)與CRS參與國的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生關(guān)聯(lián)時(shí)(例如在CRS參與國的銀行持有賬戶)，消極非金融機(jī)構(gòu)會(huì)被要求提供實(shí)際控制人的信息。
海外保單是否屬于信息交換的范圍？對(duì)于納入CRS的國家(地區(qū))，例如比較常見的香港，重疾險(xiǎn)和定期壽險(xiǎn)不在申報(bào)范圍，終身壽險(xiǎn)在申報(bào)范圍內(nèi)。
“殼公司”能規(guī)避CRS嗎？不能規(guī)避CRS的申報(bào)要求。
如果相關(guān)賬戶的持有人不是自然人而是其他實(shí)體(法人或者合伙)，該實(shí)體需要被“穿透”，找出其背后實(shí)際控制人。對(duì)于“信托”來說，信托的委托人、受益人、其他對(duì)于信托實(shí)施有效控制的人，均需要申報(bào)。